Binek ve Ticari Araç Kiralamada Gider Kısıtlamaları ve Araç Gider Muhasebe Kaydı

İşletmelerin finansal sürdürülebilirliği yalnızca gelirleri artırmakla değil, giderleri doğru sınıflandırmak ve mevzuata uygun şekilde yönetmekle mümkün oluyor. Araç filosu yönetimi, şirket bilançolarında önemli bir yer tutuyor ve doğru stratejilerle yönetildiğinde ciddi maliyet avantajları sağlayabiliyor. Özellikle saha ekipleri, satış departmanları ve operasyonel birimler için araç kullanımı kaçınılmaz bir ihtiyaç haline gelirken, bu ihtiyacın vergi boyutu çoğu zaman göz ardı edilebiliyor.

Özellikle 2026 yılı itibarıyla güncellenen Vergi Usul Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu limitleri, mali işler departmanlarının araç kiralama gider gösterme süreçlerine daha dikkatli yaklaşmasını zorunlu kılıyor. Bu noktadafilo kiralama vergi avantajları konusuna hakim olmak, işletmenizin operasyonel yükünü hafifletirken mevzuata tam uyum sağlamanız adına büyük önem taşıyor. Değişen ekonomik koşullar ve yeni mali düzenlemeler ışığında, 2026 yılında binek ve ticari araçlarınız için uygulamanız gereken araç kiralama gider kısıtlaması kurallarını ve muhasebe kayıt detaylarını aşağıda tüm yönleriyle ele aldık.

1. Araç Kiralama Gider Olarak Gösterilebilir mi?

Burada temel ayrım ticari ve binek araç sınıflandırmasında yatıyor.
Ticari araç kiralama kapsamında kullanılan araçlar, doğrudan ticari faaliyetin bir parçası olarak kabul edildiği için gider kısıtlamasına tabi tutulmuyor. Buna karşılıkbinek araç kiralama işlemlerinde, kira bedellerinin tamamının gider yazılması mümkün olmuyor. Bunun sebebi binek otomobillerin şahsi kullanıma açık olması ve lüks tüketim riski olarak açıklanabiliyor.
Eğer işletmeniz binek araç kiralıyorsa, aylık kira bedelinin kanunen belirlenen tavan tutarı kadarını gider gösterebilirsiniz. Bu sınırı aşan kısmı ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak muhasebeleştirmek durumundasınız. Bu ayrımın doğru yapılmaması, ilerleyen dönemlerde vergi incelemelerinde ek tarhiyat ve ceza risklerini beraberinde getirebilir.

2. Araç Kiralamada Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

1. Filo kiralama faturası işletmenize ulaştığında, muhasebe departmanının faturayı doğrudan tek bir gider hesabına aktarması sık yapılan hatalardan biri. Oysa araç kiralama muhasebe kaydı, gider kısıtlaması sınırları dikkate alınarak parçalara ayrılmalıdır.
2. 2026 yılı için belirlenen aylık kira gider tavanı (KDV hariç) 46.000 TL’dir.
   Bu tutara kadar olan kısım gider olarak dikkate alınabilirken, aşan bedellerin KKEG olarak ayrıştırılması gerekir. Aynı şekilde KDV tarafında da gider kabul edilen ve edilmeyen tutarlar net biçimde ayrılmalıdır.
3. Araç kiralama muhasebe kaydı için izlenecek bu sistematik yaklaşım yalnızca mevzuata uyum açısından değil, şirketin gerçek gider yapısını doğru analiz edebilmesi açısından da çok önemli.

3. Vergi Mükellefi Olmayandan Araç Kiralama ve Damga Vergisi Ödenir mi?

Bazı işletmeler maliyet avantajı sağlamak amacıyla vergi mükellefi olmayan şahıslardan araç kiralamayı tercih edebiliyor. Ancak bu yöntemin, sanılanın aksine ciddi vergisel yükler doğurduğu unutulmamalı.
Vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan kiralamalardaaraç kiralama vergisi kapsamında;

1. %20 oranında gelir vergisi stopajı
2. 2 No’lu KDV Beyannamesi ile sorumlu KDV
3. Kira sözleşmesi üzerinden binde 1,89 damga vergisi

yükümlülükleri ortaya çıkıyor. Bu da çoğu zaman kurumsal firmalardan araç kiralamaya kıyasla daha karmaşık ve maliyetli bir süreci beraberinde getiriyor.

4. Araç Kiralamada KDV Tevkifat Yükümlülüğü Nasıldır?

Genel uygulamada standart filo kiralama işlemlerinde KDV tevkifatı söz konusu değil. Bu tür işlemlerdearaç kiralamada KDV oranı %20 olarak uygulanıyor ve tamamı kiralama firmasına ödeniyor. Bu durum muhasebe süreçlerini sadeleştirirken işletmelerin nakit akışını da daha öngörülebilir hale getiriyor.

5. Kiralık Araç Nasıl Gider Gösterilir?

1. Kiralık binek araçlara ait giderler, vergi mevzuatında belirlenen kısıtlamalar çerçevesinde muhasebe kayıtlarına alınıyor.
2. Araç için ödenen kira bedeli ile birlikte yakıt, bakım, onarım, otoyol ve köprü geçişleri gibi kullanım sırasında oluşan cari giderler de gider olarak dikkate alınabiliyor. Ancak bu kalemlerin tamamı doğrudan gider yazılamıyor.
3. Binek araçlara ilişkin bu giderlerin %70’i kanunen kabul edilen gider olarak kaydedilirken, kalan %30’luk kısmı kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak ayrıştırılıyor. Bu oran fatura tutarından bağımsız olarak sabit şekilde uygulanıyor ve yıl boyunca tüm kiralık binek araç giderleri için geçerli oluyor.

6. Araç Kiralama Şirketleri Araçları için Gider Kısıtlaması Uygular mı?

Hayır. Gider kısıtlaması, ana faaliyeti araç kiralama olmayan işletmeleri kapsıyor. Ana işi araç kiralama olan firmalar ise bu araçları ticari emtia olarak değerlendirdiği için gider kısıtlamasına tabi tutulmaz.
Bu nedenle ticari araç kiralama hizmeti sunan firmalar, araçlara ilişkin tüm bakım, yakıt ve operasyonel giderleri %100 oranında gider gösterebiliyor. Bu ayrım kiracı işletmeler açısından da önemli çünkü kiralama şirketi ile kiracı arasındaki vergi sorumlulukları net biçimde ayrılıyor.

7. Binek Araç Gider Kısıtlaması Ne Kadar?

2026 yılı uygulamalarına göre binek araç gider kısıtlaması, aracın kira bedeli dışındaki tüm işletme giderlerinde %70 - %30 kuralına dayanıyor. Tekrar vurgulamak gerekirse; binek araç kiralama gider kısıtlaması haricinde aracın lastik değişiminden periyodik bakımına, kaskosundan yakıtına kadar her türlü harcamanın sadece %70'i vergi matrahından düşülebiliyor. Bu durum, binek oto gider kısıtlaması uygulamasının en temel prensibi olarak karşımıza çıkıyor.

8. Ticari Araç Gider Kısıtlaması Ne Kadar?

Binek araçlardaki sıkı mali disiplin, ticari araçlarda daha esnek bir bütçe yaklaşımına dönüşüyor. İşletmenizin lojistik, kargo veya teknik servis operasyonlarında kullandığı hafif ticari araçlar için herhangi bir gider kısıtlaması bulunmuyor.
Uzun vadeli ticari araç kiralamanın avantajları vergi tarafında kendini şöyle gösteriyor:

1. Kira bedeli: Tamamı gider yazılıyor.
2. Yakıt ve bakım: Ticari araç yakıt giderleri muhasebe kaydı yapılırken %70-%30 ayrımı yapılmıyor, faturanın tamamı giderleştiriliyor.
3. KDV: Ödenen KDV'nin tamamı indirilebiliyor.

Bu nedenle ticari araç filoları, vergi yönetimi açısından binek araçlara göre daha az operasyonel yük getiriyor.

9. 2026 Araç Kiralama İşlemlerinde Ne Kadar Gider Yazılır?

2026 yılında araç kiralama işlemlerinde gider olarak dikkate alınabilecek tutarlar, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen üst sınırlar doğrultusunda uygulanıyor. Bu doğrultuda 2026 yılı için kira gider kısıtlaması 46.000 TL.
Aşağıdaki tabloda, 2026 yılı için araç kiralama ve iktisap işlemlerinde gider olarak dikkate alınabilecek tutar sınırlarını özet halinde bulabilirsiniz.

Bu limitler doğrultusundauzun dönem araç kiralama fiyatları araştırması yapmak, hem bütçe planlaması hem de vergi optimizasyonu açısından önemli avantajlar sunuyor. Binek otomobil amortisman fırsatları için güncel verileri iyi takip etmek gerekiyor.

10. Araç Kiralama Gideri Hangi Hesapta İzlenir?

Binek ve ticari araç gider kısıtlamasına göre, araç kiralama bedeli ödemesi 700’lü hesaplarda gider olarak yazılıyor. Elde edilen kira geliri ise 600’lü gelirler hesaplarına kaydediliyor. Bu tür hesaplar sayesinde şirket maliyetleri ve genel muhasebe kayıtları takip edilebiliyor. Bu hesaplar amaç olarak genel muhasebe ve maliyet muhasebesi arasındaki bağlantıyı oluşturuyor.

Hedef Filo maliyetleri optimize eden ve işletmenizi koruyan filo çözümleri sunuyor. Binek, ticari ya da elektrikli araç kiralama hizmetleriyle araç ihtiyaçlarınızı profesyonel bir bakış açısıyla yönetmek için Hedef Filo fırsatlarını yakından keşfedin!