Araç Kiralama Vergisi ve Araç Kiralamada Vergi Avantajları

İşletmeniz için araç ihtiyacını karşılarken satın alma maliyetleri ve operasyonel yüklerle uğraşmak yerine kiralama yöntemini tercih ediyor olabilirsiniz. Bu karar nakit akışını korumakla kalmıyor, ciddi bir araç kiralama vergi avantajı da sunuyor. Özellikle 2026 yılı için güncellenen binek otomobil gider kısıtlaması rakamlarını doğru yönetmek, mali tablolarınız için oldukça kritik.
Hedef Filo olarak bu içerikte; araç kiralama vergisi, 2026 yılı gider kısıtlama tutarları ve araç kiralama vergiden düşme süreçlerini sizin için en güncel verilerle derledik.

1. Araç Kiralama Vergisi Ne Kadar?

Araç kiralama vergisi kavramı, aslında kiralama faturasının içinde yer alan KDV tutarını ve dolaylı olarak gider göstererek ödemekten kurtulduğunuz Kurumlar/Gelir Vergisini kapsıyor. İşletmeler için en önemli maliyet kalemlerinden biri olan araç kiralama kdv oranı, 2026 yılı itibarıyla %20 olarak uygulanıyor.

Şirketiniz için kiraladığınız araçlarda devletin belirlediği yıllık yeniden değerleme oranlarına göre bir gider tavanı bulunuyor. Bu tavanı aşan kısımlar ne yazık ki araç kiralama vergiden düşme işlemine konu edilemiyor.

1.1. Araç Kiralama Gider Olarak Gösterilebilir mi?

Evet, işletmenizin ticari faaliyetlerini sürdürmek amacıyla kiraladığınız binek ve ticari araçların kira bedellerini gider olarak göstermeniz mümkün. Bu işlem, araç kiralama vergi avantajı yaratmanın temelini oluşturuyor. Ancak burada devletin binek otomobiller için belirlediği bir sınır söz konusu.
2026 yılı için binek otomobil kiralamalarında gider olarak yazılabilecek aylık tavan tutarı KDV hariç 46.000 TL. Eğer aylık kira bedeliniz bu rakamın altında ise faturanın tamamını gider yazabilirsiniz. Tutar 46.000 TL'nin üzerinde ise yalnızca bu sınıra kadar olan kısmı giderleştirip, aşan kısmı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak kayıtlarınıza almanız gerekiyor.

1.2. Araç Kiralamada Vergiden Nasıl Düşülür?

Kiralama faturanızı muhasebeleştirirken gider kısıtlaması sınırına dikkat etmeniz şart. Şirket araç kiralama vergiden düşme süreci şu şekilde işliyor:

1. Fatura işleme: Kiralama şirketinden gelen aylık kira faturası muhasebe kaydına alınır.
2. Sınır kontrolü: KDV hariç fatura tutarı 46.000 TL'nin altındaysa tamamı, üstündeyse 46.000 TL'lik kısmı giderlere işlenir.
3. Vergi matrahı: Gider yazılan bu tutar, şirketinizin kârını kağıt üzerinde düşürüyor. Böylece araç kiralama vergisi yükünü optimize ederek dönem sonunda ödeyeceğiniz Geçici Vergi ve Kurumlar Vergisini azaltabilirsiniz.

Halk arasında sıkça aratılan araba kiralama vergiden düşme konusu aslında tam olarak bu giderleştirme işlemine karşılık geliyor. Bu noktadaticari araç kiralama tercihinizde binek otolardaki gibi bir tutar kısıtlaması bulunmuyor; iş ile ilgili olmak kaydıyla faturanın tamamını gider yazmanız mümkün.

1.3. Araç Kiralamada KDV’den Nasıl Düşülür?

Kiralama faturasındaki araç kiralama KDV tutarını, şirketinizin kestiği faturalardan doğan KDV'den mahsup edebilirsiniz. Buna "KDV indirim hakkı" deniyor. Ancak burada da 2026 gider kısıtlaması devreye giriyor.

1. İndirilebilir KDV: Aylık kira bedelinin 46.000 TL'ye kadar olan kısmına isabet eden KDV'yi (%20) verginizden düşebilirsiniz.
2. İndirilemeyecek KDV: Eğer kira bedeli 46.000 TL'yi aşıyorsa, bu aşan kısma denk gelen KDV tutarını "İndirilecek KDV" olarak kullanamazsınız.

Daha detaylı bilgi için "Araç Kiralamada Kdv Oranı" içeriğimizi inceleyebilirsiniz. Araç kiralama KDV yönetimi, nakit akışınız için en az kira bedeli kadar önemli.

1.4. Araç Kiralamada Damga Vergisi Nedir?

Her türlü sözleşme, hukuki bir belge niteliği taşıdığı için Damga Vergisi Kanunu'na tabi. Araç kiralama vergisi kalemlerinden biri gibi görünse de damga vergisi aslında sözleşmeye dayalı bir yükümlülük. Araç kiralama sözleşmeleri binde 1,89 veya binde 9,48 gibi oranlarda damga vergisi doğuruyor.
Ancak operasyonel filo kiralama süreçlerinde bu maliyet genellikle kiralama firması tarafından yönetiliyor. Bu detay, operasyonel kiralamanın satın almaya göre bürokratik yükü azalttığı noktalardan biri.

1.5. Araç Kiralama İşlemlerinde Hangi Durumlarda Vergi Ödenir?

Kiracı olarak sizin doğrudan vergi dairesine ödeme yaptığınız durumlar sınırlı. Genellikle vergiyi ödemezsiniz, faturayı gider yazarak kiralık araç vergiden düşme avantajını kullanırsınız. Ancak dolaylı olarak şu vergilerle karşılaşırsınız:

1. KDV: Faturayı öderken %20 araç kiralama KDV bedeli ödersiniz.
2. MTV: Bu vergiyi araç sahibi yani araç kiralama şirketi ödüyor. Sizin ayrıca bir ödeme yapmanıza gerek bulunmuyor.
3. ÖTV: Aracın ilk alımında doğan bu vergiyi de kiralama şirketi karşılıyor.

2. Araç Kiralamada Vergi Avantajları Nelerdir?

Araç satın almak yerine kiralamak, özellikle özmal ile filo kurmaya kıyasla işletmelere güçlü bir araç kiralama vergi avantajı sağlıyor. Satın almada finansman maliyetini ve amortismanı yıllara yayarak giderleştirirken, kiralamada her ay düzenli ve net bir gider kalemi oluşturuluyor.
İşte filo kiralama vergi avantajları ve işletmenize sağladığı katkılar:

1. Aylık kira gideri: 2026 yılı için aylık KDV hariç 46.000 TL'ye kadar olan kira bedellerini kullanarak araç kiralama vergiden düşme imkanına sahipsiniz.
2. KDV indirimi: Faturadaki araç kiralama KDV tutarını, ödenecek KDV'nizden mahsup ederek nakit çıkışını dengelemeniz mümkün. Satın almada ise binek araçların KDV'sini indirim konusu yapamazsınız, sadece maliyete atabilirsiniz. Kiralama bu yönüyle büyük bir avantaj.
3. MTV yükü yok: Motorlu Taşıtlar Vergisi KKEG statüsünde. Yani satın aldığınız bir aracın MTV'sini vergiden düşemezsiniz. Ancak kiraladığınızda bu maliyet kira bedelinin içinde olduğu için teknik olarak giderleşmiş oluyor.
4. Bakım ve onarım giderleri: Kiralık aracınızın yakıt, bakım, onarım ve sigorta giderlerinin %70'ini vergiden düşebilirsiniz.
5. Toplu nakit çıkışı engeli: Satın alımda ÖTV ve KDV dahil yüklü bir ödeme yapmanız gerekirken, kiralamada sermayenizi işinizde kullanmaya devam edebilirsiniz.

Aşağıdaki tabloda, 2026 verileriyle satın alma ve kiralama arasındaki gider sınırlarını özetledik:

Uzun vadeli ticari araç kiralamanın avantajları sadece vergiyle sınırlı değil; operasyonel kolaylık ve ikinci el değer kaybı riskini üstlenmemeniz de finansal tablonuzu rahatlatıyor. Ayrıca işletmenizin ihtiyacına görebinek araç kiralama seçeneklerini değerlendirirken elektrikli araçlara yönelerek yakıt tasarrufu sağlamanız da mümkün. Araç kiralama vergi avantajı ve elektrikli araç teşviklerini birleştirmek, şirketiniz için geleceğe dönük akıllı bir hamle olabilir.

Unutmayın, vergi mevzuatı ve limitler her yıl güncelleniyor. İşletmeniz için en doğru kararı verirken güncel verileri takip etmek, maliyetlerinizi optimize etmenin ilk kuralı.

Siz de şirketinizin ulaşım ihtiyaçlarını araç kiralama vergi avantajı fırsatlarından yararlanarak karşılamak istiyorsanız Hedef Filo'nun uzman danışmanlarıyla hemen iletişime geçebilir, size özel teklifimizi inceleyebilirsiniz.