2026 yılıyla birlikte güncellenen binek araç gider kısıtlaması tutarları, şirketlerin vergi yükümlülüklerini ve araç edinme stratejilerini doğrudan etkiliyor. İşletmenizin maliyet avantajını korumak ve güncel mevzuata uyum sağlamak için bilmeniz gereken yeni kiralama ve satın alma sınırlarını bu yazımızda derledik.
2026 yılı, şirketlerin finansal planlamalarında ve araç filosu yönetiminde dikkat etmesi gereken yeni vergi düzenlemelerini de beraberinde getiriyor. Özellikle binek araç gider kısıtlaması tutarlarındaki güncellemeler, operasyonel maliyetlerinizi doğrudan etkileyen bir faktör. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında her yıl yeniden değerleme oranına göre belirlenen bu limitler, şirketiniz için satın alma veya kiralama kararı verirken stratejik bir önem taşıyor. Bu yazımızda, 2026 yılı için belirlenen yeni hadleri, kiralama ve satın alma süreçlerindeki vergi uygulamalarını ve dikkat etmeniz gereken ince detayları sizler için derledik.
1. Binek Araçlarda Gider Kısıtlaması Nedir?
Binek araçlarda gider kısıtlaması, şirketlerin binek aracı için yaptığı harcamaların belirli bir miktarının şirket masrafı olarak kabul edilmesini ifade ediyor. Yani binek araçlara harcanan miktarın tümü değil ancak yıllık güncel verilere bağlı olarak bir kısmı vergi matrahından düşülebiliyor.
Bu miktar, Gelir Vergisi Genel Tebliğine uygun olacak şekilde hesaplanıyor. Binek araçları gider kısıtlaması hakkında detaylı ve güncel bilgilere sahip olmak, vergi ödeme zamanlarında şirketlere belirli avantajlar getiriyor.
Genel kural olarak iş amacıyla satın alınan ya da kiralanan araçların masrafları gider olarak gösterilerek vergiden düşülebiliyor. Ancak binek otolarda vergi indirimi için bazı şartların sağlanması gerekiyor. Bu şartlar amortisman gideri sınırı, kiralama gideri sınırı, toplam maliyet, yakıt ve bakım giderleri, ÖTV-KDV toplam sınır başlıklarında toplanıyor.
Her yıl açıklanan üst limitler aşılmadığı takdirde araç satın alma ve araç kiralamalarda şirketler vergi indirimlerinden yararlanabiliyor. Araç kiralamayı gider olarak gösterebilmek için gider kısıtlamasında belirlenen limitlere uymanın yanında araç kiralama gider muhasebe kaydı tutulması gerekiyor.
2. Binek Araç Gider Kısıtlamasına KDV Dahil midir?
Binek araçlarda KDV gider yazılması konusu, binek aracı kullanan şirketlerin bilgi sahibi olması gereken konular arasında yer alıyor. Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu ortak düzenlemesine göre, belirlenen üst limitin altında kalan KDV gider olarak gösterilebiliyor.
Bu durumda limiti aşmayan KDV binek oto gider kısıtlamasına dahil olmuyor. KDV’nin yanı sıra ÖTV de limit aşımı olmadığı müddetçe gider kalemi olarak gösterilebiliyor. 2025 yılı için belirlenen KDV ve ÖTV toplam tutarının ise 990 bin TL’nin altında olması gerekiyor.
Binek araç gider kısıtlaması, araç satın alımı ve araç kiralama için farklı hesaplamarla bulunuyor. Araç kiralamada KDV oranı, araç kiralama bedelinin yüzde 20’sine denk geliyor. Satın almak yerine araç kiralayarak kiralama bedelini gider olarak göstermek mümkün. Aynı şekilde KDV’yi de gider olarak göstererek binek araç kiralama gider kısıtlaması içine dahil olmaması sağlanabiliyor.
3. 2026 Araç Gider Kısıtlaması ile İlgili Önemli Noktalar Nelerdir?
Binek oto gider kısıtlaması, her yıl güncellenerek en son ödeme miktarları ve uygulamalarla işletmelerin dikkatine sunuluyor. 2026 yılı için açıklanan araç gider kısıtlamasına dair önemli noktalar şöyle:
- Binek otomobillere ait giderlerin %70’i gider yazılabilirken, %30’u Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) kapsamında değerlendiriliyor. Kiralama yoluyla edinilen araçlarda da aynı oran uygulanıyor; ayrıca aylık kira için belirlenen üst sınırı aşan tutarların tamamı doğrudan KKEG olarak kabul ediliyor.
- Satın alınan binek otomobiller için amortisman ayrılabilecek tutar, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen üst sınırla kısıtlanıyor. Aracın vergisiz bedeli ile ÖTV ve KDV toplamı bu sınırı aştığında, aşan kısım için amortisman gideri yazılamıyor ve bu tutar KKEG niteliği taşıyor.
- Bu durum, özellikle yüksek bedelli araçlarda toplam maliyetin önemli bir bölümünün vergi matrahından indirilememesine ve dolayısıyla fiili vergi yükünün artmasına yol açıyor.
4. 2026 Yılında Araç Gider Kısıtlaması Ne Kadar?
Resmî Gazete’de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026 yılı için araç gider kısıtlaması tutarları netleşti. Aşağıdaki tabloda 2026 yılı için geçerli olan binek otomobil gider kısıtlaması tutarlarını görebilirsiniz.
| Gider Türü | 2026 Yılı Uygulama Sınırı | Açıklama |
|---|---|---|
| Aylık Kira Bedeli (KDV Hariç) | 46.000 TL | Kiralama yönteminde araç başına aylık kiralama bedelinin 46.000 TL’ye kadar olan kısmının %70’i gider, %30’u ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınıyor. Bu tutarı aşan kira bedelleri ise tamamıyla KKEG sayılıyor. |
| ÖTV + KDV Doğrudan Gider Yazma Sınırı | 1.200.000 TL | Aracı satın alırken ödenen ÖTV ve KDV tutarının en fazla 1.200.000 TL’lik kısmı doğrudan gider yazılabiliyor, isteyen mükellef vergilerin tamamını maliyete ekleyebiliyor; bu sınırı aşan vergi kısmı KKEG oluyor. |
| Amortisman İktisap Bedeli (ÖTV + KDV Hariç) | 1.380.000 TL | ÖTV ve KDV hariç tutar üzerinden amortisman ayırma sınırı; bu tutarı aşan kısma amortisman ayrılmıyor ve aşan kısma isabet eden tutarlar gider yazılamıyor. |
| Amortisman İktisap Bedeli (ÖTV + KDV Dahil) | 2.600.000 TL | Vergiler maliyete eklendiğinde veya ikinci el araç alımlarında toplam amortisman sınırı; bu tutar üzerinden amortisman ayrılabiliyor, aşan kısım gider yazılamıyor. |
Bu tablo, binek araç kiralama gider kısıtlamasında 2026 yılı itibarıyla belirlenen sınırları net biçimde ortaya koyuyor. Aylık 46.000 TL’ye kadar olan kiralama bedellerinin %70’i gider olarak dikkate alınabiliyor, %30’luk kısmı ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak değerlendiriliyor.
Belirlenen sınırı aşan kira bedelleri ise tamamıyla kısıtlamaya tabi tutuluyor. Kiralama yöntemi, yüksek tutarlı satın alımlara kıyasla daha düşük başlangıç maliyeti gerektirmesi nedeniyle şirketler açısından finansal esneklik sağlıyor.
Güncel piyasa koşullarını incelemek içinuzun dönem araç kiralama fiyatları sayfamızı ziyaret edebilirsiniz. Ayrıca kiralama işlemlerindeki vergi yükümlülükleri hakkındaaraç kiralama vergisi vearaç kiralamada KDV oranı yazılarımızı da inceleyebilirsiniz.
5. Binek Araç Gider Kısıtlamasında Neler KKEG Kapsamına Girer?
Binek oto gider kısıtlaması sadece aracın ilk edinimi veya kirasıyla sınırlı değil. Aracın kullanımı süresince ortaya çıkan neredeyse tüm işletme giderleri bu havuza dahil ediliyor. Şirketinizin aktifine kayıtlı veya kiraladığınız binek araçlar için yaptığınız harcamaların %30'u Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak ayrılıyor.
Bu kapsama giren harcamalar şunları içeriyor:
- Akaryakıt ve şarj: Benzin, dizel veya elektrikli araçlar için ödenen elektrik bedelleri.Elektrikli araç kiralama yaparak yakıt tasarrufu sağlasanız bile, fatura tutarının %30'u KKEG oluyor.
- Bakım ve onarım: Periyodik bakımlar, parça değişimleri, lastik yenileme giderleri.
- Sigorta giderleri: Kasko ve trafik sigortası poliçe bedelleri.
- Otoyol ve köprü: HGS ve OGS geçiş ücretleri.
- Finansman giderleri: Taşıt kredisi kullanılması halinde, krediye ait faiz ve benzeri finansman giderlerinin %30’luk kısmı KKEG olarak dikkate alınıyor.
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) ise bu orana tabi olmaksızın, binek otomobillerde tamamıyla KKEG olarak kabul ediliyor; yani MTV'nin hiçbir kısmı gider yazılamıyor.
6. Binek Otomobillerde Amortisman Sınırı Uygulaması Nedir?
- Şirket üzerine araç satın aldığınızda, aracın maliyetini yıllara bölerek gider yazma yani amortisman hakkınız bulunuyor. Ancak binek araç alımında gider kısıtlaması burada devreye girerek lüks araç alımlarını vergi kalkanı olarak kullanmayı sınırlandırıyor.
- 2026 yılı itibarıyla, işletmelerin satın aldığı binek otomobillerde amortisman gideri için bir üst sınır uygulanıyor. Vergiler dahil satın alma bedeli esas alındığında, en fazla 2.600.000 TL’ye isabet eden kısım üzerinden ayrılan amortisman tutarı gider olarak dikkate alınabilir.
- Araç bedelinin bu tutarı aşması halinde, aşan kısma isabet eden amortisman payı kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendiriliyor. Örneğin, vergiler dahil bedeli 5.000.000 TL olan bir binek otomobilde, yalnızca 2.600.000 TL’lik kısma isabet eden amortisman gider yazılabilir; kalan tutara karşılık gelen amortisman vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılamaz.
- Bu durum, yüksek maliyetli araçlara ihtiyaç duyan işletmeler için satın alma seçeneğini maliyet açısından daha az avantajlı hale getiriyor. satın alma ve kiralama karşılaştırması yapıldığında, kiralamada amortisman sınırı olmadığı için aylık giderler belirlenen limitler dahilinde daha öngörülebilir bir maliyet yapısı sunuyor.
7. 2026 Binek Araçlarda KDV İndirim Yapılabilir mi?
Binek otomobillerin iktisabında yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılması, Katma Değer Vergisi Kanunu gereği mümkün olmuyor. Satın alınan binek aracın KDV’si “İndirilecek KDV” olarak beyan edilemiyor; bu tutar ya aracın maliyetine eklenerek amortisman yoluyla itfa ediliyor ya da doğrudan gider yazılarak ilgili yılın kazancından düşülüyor.
Ticari araçlarda durum farklı. Faaliyetleriniz gereği ticari araç kullanıyorsanız, bu araçların KDV'sini indirim konusu yapabiliyorsunuz. Bu noktadaticari araç kiralama veyauzun dönem araç kiralama seçenekleri, KDV yönetimi açısından farklı fırsatlar sunuyor.
Hedef Filo, filo kiralama vergi avantajları ve uzun vadeli ticari araç kiralamanın avantajları ile şirketler için güçlü ve profesyonel bir çözüm ortağı oluyor. Siz de vergi dinamiklerinde işletmenizi korumak, binek araç gider kısıtlaması limitlerine takılmadan filonuzu yönetmek ve operasyonel yükünüzü hafifletmek istiyorsanızHedef Filo’nun sunduğu ayrıcalıklı hizmetleri keşfedin.