Araç ÖTV ve KDV Hesaplaması Nasıl Yapılır? Örnekli Rehber ve Güncel Oranlar

TV ve KDV hesaplamaları, araç satın almayı düşünenlerin mutlaka bilmesi gereken konular arasında geliyor. Araçlarda ÖTV nasıl uygulanır, istisnaları nelerdir, araçlarda KDV oranı nasıl belirlenir, ÖTV KDV hesaplama yöntemleri nelerdir gibi sorularınız, aracınızın gerçek bedelini öğrenmeniz açısından önem taşıyor.
Araç ÖTV ve KDV hesaplama işlemleriniz için kapsamlı rehberimizde yer alan bilgilerden faydalanabilir, tablodaki güncel verilerle kendi vergi hesaplamanızı kolayca yapabilirsiniz. Araç kiralama hizmetlerinden faydalanıyorsanız kiralama tercihiyle kazanacağınız vergi indirimlerini gözden geçirebilirsiniz.

1. Araçlarda ÖTV Nedir? ÖTV Nasıl Uygulanır?

ÖTV (Özel Tüketim Vergisi), devlet tarafından belirlenmiş ürünlerin tüketimini ve vergi oranlarını düzenlemek için uygulanan bir vergi çeşidine deniyor. Adından da anlaşılacağı üzere ÖTV genellikle lüks tüketim olarak görülen ürünler için uygulanıyor. Otomobiller de ÖTV’ye tabi ürünler arasında yer alıyor.
Araç ÖTV hesaplaması aracın türü, motor hacmi, satış fiyatı, yakıt türü, araç yaşı gibi unsurlara bakılarak belirlenen vergi oranının hesaplanmasıyla yapılıyor. Özel Tüketim Vergisi, lüks ve çevre üzerinde etkisi olan araçların kullanımına bir sınır getirmeyi amaç ediniyor. Bu nedenle çevre dostu araçlarda belirli bir ÖTV indirimi almak mümkün oluyor.

2. Araçlarda ÖTV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araç ÖTV hesaplama, motor silindir hacmini baz alan bir formülü içeriyor. Buna göre aracın motor silindir hacmi ve vergisiz fiyatına bakılarak ÖTV oranları belirlenebiliyor. Bu hesaplamada KDV oranı yüzde 20 olarak sabit kalıyor. ÖTV hesabı yapabilmek için 2025 yılı motor silindir hacmi, vergisiz araç satış bedeli ve ÖTV oranları şöyle:

3. Araçlarda KDV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araçlarda KDV hesaplaması, ÖTV hesabının ardından yapılıyor. KDV hesabı yapabilmek için öncelikle aracın ÖTV bedelini bulmak gerekiyor. KDV hesabı yapabilmek için aracın motor silindir hacmi ve vergisiz satış fiyatı ile ÖTV bedeli bulunmalı. Sonra ÖTV bedeli eklenmiş fiyat üzerinden yüzde 20 oranındaki KDV hesaplanmalı.

4. Araç ÖTV ve KDV Hesaplaması Örneği

Araçlarda ÖTV ve KDV hesaplaması vergi matrahı ve motor silindir hacmi verileri ele alınarak yapılıyor. Aracınızın vergisiz satış tutarının 230 bin TL olduğunu düşünelim. ÖTV oranı yüzde 60 oluyor. Bu durumda ÖTV Miktarı = Satış Fiyatı X ÖTV Oranı formülü uygulanıyor.  Buna göre; 230 bin TL’nin yüzde 60’ı 138 bin TL oluyor. Sonuç olarak; ÖTV ödemesi 138 bin TL, ÖTV dahil ödenmesi gereken toplam araç tutarı 368 bin TL olarak hesaplanıyor.
Araç KDV hesabı için de aracın ÖTV eklenmiş toplam tutarının yüzde 20’sinin alınması gerekiyor. Örneğin vergisiz satış tutarı 200 bin TL olan 1600 santimetreküp silindir hacmine sahip bir aracın yüzde 50 ÖTV bedeliyle birlikte toplam fiyatı 300 bin TL oluyor. 300 bin TL’nin yüzde 20’sine karşılık gelen 60 bin TL KDV bedelini oluşturuyor. Buna göre; aracın ÖTV ve KDV dahil fiyatı 360 bin TL oluyor.

5. ÖTV ve KDV İstisnaları – Engelli Araç Alımı

Araç alımlarında ÖTV ve KDV için belirli istisnalar uygulanıyor. Bu istisnalar genellikle çevre sağlığını korumayı teşvik etme, engelli araç alımını kolaylaştırma ve ikinci el alımını cazip hale getirerek tüketimi azaltma amaçlarını içeriyor. ÖTV’siz araç hesaplama ve araçlarda KDV oranı uygulamalarında ortaya çıkan istisnalar şöyle:

1. Engelli araç alımı: Engelli raporu bulunan bireyler, ÖTV ve KDV indirimi alabiliyor ya da tamamen ÖTV muafiyetine hak kazanabiliyor. Vergi indirim oranları, engellilik yüzdesine bağlı olarak belirleniyor. Bu indirimlerden yararlanabilmek için engelli bireylerin sağlık raporunda “ÖTV istisnalı araç kullanabilir” ibaresinin yazması önem taşıyor. Engelli araç alımı hesaplama işleminde aracın fiyatı da önem taşıyor. ÖTV ve KDV bedelsiz engelli araçlarında üst fiyat limiti 1 milyon 4 bin TL olarak açıklanıyor.
2. Gazi olmak ya da şehit yakını olmak: Uzuv kaybı olan gaziler ve şehit yakınları, araç alımlarında ÖTV ve KDV indirimlerinden yararlanabiliyor. Bu indirimlerden yararlanmak için uzuv kaybı yaşayan gazilerin engellilik raporu alması gerekiyor. Şehit yakınları için de Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan “şehitlik belgesi” alma şartı bulunuyor.
3. İkinci el araç alımı: ÖTV ve KDV ödemeleri aracın ilk kez satın alınması durumunda uygulanıyor. İkinci el araçların satın alınmasında ÖTV zaten bir kez ödenmiş olduğu için yeniden ödenmesine gerek duyulmuyor.
4. Çevre dostu araçlar: Doğayı ve insan sağlığını korumaya teşvik olması için çevre dostu araçların alımlarında bazı ÖTV ve KDV indirimleri uygulanıyor. Örneğin motor gücü 0-160 kW arasında olan elektrikli araçlarda ÖTV oranı yüzde 10 üzerinden hesaplanıyor. Elektrikli araç kiralama tercihi yaparak ÖTV yanında başka vergi indirimlerinden de faydalanabilirsiniz.
5. Araç kiralama hizmetleri: Araç satın almak yerine araç kiralama hizmeti almayı tercih etmek, şirketlerin vergi indirimlerinden faydalanmasını sağlıyor. Özellikle uzun süreli araç operasyonlarında yıllık araç kiralama hizmetlerini tercih ediyorsanız önemli vergi avantajı edinebilirsiniz. Kapsamlı bir satın alma kiralama karşılaştırması yaparak bütçenizi koruyabilirsiniz.

Hedef Filo ile ticari araç kiralama, uzun dönem araç kiralama ve elektrikli araç kiralama hizmetlerinde kusursuz çözümlere ulaşarak araç operasyonlarınızı ustalıkla yönetebilirsiniz! Ayrıca filo planlaması sürecinde satın alma ve kiralama karşılaştırması yaparak finansal ve operasyonel avantajları daha net görebilir, en uygun stratejiyi belirleyebilirsiniz. Böylece ihtiyaçlarınızı doğru analiz edip, hem verimliliği hem de tasarrufu maksimum düzeye çıkarabilirsiniz.